Steuern in Spanien
als Deutscher erklärt

Für viele ist das Thema Rentner und Steuern das wichtigste überhaupt. Die wichtigste Unterscheidung: Die gesetzliche deutsche Rente wird in Spanien versteuert (Art. 17 DBA). Eine Beamtenpension hingegen bleibt in Deutschland steuerpflichtig (Art. 19 DBA) — hier zahlt man weiterhin in Deutschland, nicht in Spanien.

Als Rentner über 65 Jahren gilt in Spanien ein erhöhter persönlicher Freibetrag von 6.700 € (ab 75 Jahren: 8.100 €). Da viele Rentner mit ihrer gesetzlichen Rente unterhalb oder knapp über den unteren IRPF-Stufen liegen, ist die tatsächliche Steuerbelastung in Spanien oft niedriger als in Deutschland. Hinzu kommt eine Absetzbarkeit für Renteneinkünfte ("reducción rendimientos del trabajo") von bis zu 2.000 €/Jahr.

Wichtig: Ausländisches Vermögen über 50.000 € muss per Modelo 720 gemeldet werden (Frist: 31. März des Folgejahres). Wer eine private deutsche Rentenversicherung oder Betriebsrente bezieht, sollte die genaue DBA-Zuordnung mit einem Steuerberater klären — hier gibt es Unterschiede je nach Vertragsart.

Wer als Selbstständiger in Spanien arbeitet, meldet sich als Autónomo an und zahlt zwei Arten von Abgaben: IRPF auf den Gewinn und Sozialversicherungsbeiträge (cuota de autónomo). Seit 2023 gilt ein einkommensabhängiges Beitragssystem — die Cuota richtet sich nach dem tatsächlichen Nettogewinn und liegt für neue Autónomos ab ca. 230 €/Monat (geringes Einkommen) bis ca. 590 €/Monat bei höherem Einkommen.

IRPF zahlt der Autónomo quartalsweise vorab (Modelo 130): 20% des Nettoprofits als Vorauszahlung. Am Jahresende erfolgt die endgültige Veranlagung über die normale Steuererklärung. Dazu kommt quartalsweise die IVA-Erklärung (Modelo 303), sofern umsatzsteuerpflichtige Leistungen erbracht werden.

Für Neugründer: Wer erstmalig als Autónomo tätig ist und die Voraussetzungen erfüllt, zahlt im ersten Jahr eine reduzierte Cuota (Tarifa Plana: aktuell 80 €/Monat im ersten Jahr). Das macht den Einstieg deutlich günstiger.

Die Sociedad Limitada (S.L.) ist das spanische Äquivalent zur deutschen GmbH. Der allgemeine Körperschaftsteuersatz (Impuesto sobre Sociedades, IS) beträgt 25% auf den Unternehmensgewinn. Für Unternehmen mit einem Umsatz unter 1 Million Euro gilt ebenfalls 25%; für Neugründungen in den ersten zwei profitablen Jahren: nur 15%.

Wichtig für die Steuerplanung: Wenn du dir als Gesellschafter-Geschäftsführer ein Gehalt aus der S.L. auszahlst, ist dieses Gehalt als Betriebsausgabe absetzbar (senkt den S.L.-Gewinn) und wird bei dir als Einkommen über die normale IRPF-Progressive versteuert. Dividendenausschüttungen hingegen unterliegen dem Kapitalertragsteuersatz: 19% auf die ersten ~6.000 €, bis 28% bei höheren Beträgen.

Die Entscheidung zwischen Autónomo und S.L. hängt vom Gewinn ab: Unterhalb von ca. 40.000–50.000 € Jahresgewinn ist der Autónomo oft günstiger. Ab höheren Gewinnen kann die S.L. mit dem niedrigeren Körperschaftsteuersatz attraktiv werden. Eine Gestoría oder ein Steuerberater kann das für die individuelle Situation durchrechnen.

Wer in Spanien angestellt ist, zahlt IRPF über den Arbeitgeber als monatliche Quellensteuer (retención) — ähnlich der deutschen Lohnsteuer. Der Arbeitnehmer zahlt außerdem ca. 6,35% seines Bruttogehalts als Sozialversicherungsbeitrag (Seguridad Social, Arbeitnehmeranteil).

Die jährliche Steuererklärung (Campaña de Renta, April–Juni) ist verpflichtend ab ca. 22.000 € Einkommen bei einem Arbeitgeber. Bei mehreren Arbeitgebern oder Einkünften ab 15.000 € ebenfalls. In der Praxis reichen viele Residenten die Erklärung freiwillig ein, da Abzüge (Wohnkosten, Vorsorge, Familienstand) oft zu einer Erstattung führen.